🏡 Optimisation Fiscale pour les Résidences Secondaires en Suisse – Guide 2025

Posséder un chalet à la montagne, une villa au bord du lac ou un appartement de vacances est un privilège. Mais en Suisse, une résidence secondaire entraîne aussi des conséquences fiscales spécifiques. Bien comprendre ces règles permet de réduire votre charge fiscale et de mieux planifier vos investissements.

✅ 1. Imposition de la valeur locative

Comme pour les résidences principales, les propriétaires d’une résidence secondaire doivent déclarer une valeur locative (revenu locatif théorique).

• Cette valeur est imposée au niveau cantonal/communal et fédéral, mais son calcul varie d’un canton à l’autre.
• Si le bien est loué à des vacanciers (location saisonnière, courte durée), les revenus locatifs effectifs doivent aussi être déclarés, en plus de la valeur locative.

👉 Stratégie fiscale : intérêts hypothécaires et frais d’entretien peuvent être déduits pour réduire la charge fiscale.
📌 Source : LIFD, art. 21 ; lois fiscales cantonales

✅ 2. Déduction des intérêts hypothécaires et frais d’entretien

Les propriétaires de résidences secondaires peuvent déduire :

• les intérêts passifs liés à l’hypothèque (limitée par le total des revenus imposables, y compris valeur locative),
• les frais d’entretien nécessaires au maintien de la valeur : toiture, façades, installations techniques, peinture, primes d’assurance, charges de PPE, etc.

⚠️ Sont exclus : les dépenses d’amélioration qui augmentent durablement la valeur (agrandissement, piscine, cuisine haut de gamme).

👉 Chaque année, vous pouvez choisir entre :

• une déduction forfaitaire (10–20% de la valeur locative, selon l’âge du bien),
• les frais effectifs, si vos dépenses réelles dépassent le forfait.
  📌 Source : LIFD, art. 32 ; directives fiscales cantonales

✅ 3. Fiscalité à la revente : impôt sur les gains immobiliers

À la vente d’une résidence secondaire, s’applique l’impôt sur les gains immobiliers :

• Le taux dépend de la durée de détention et du canton.
• Plus la période de détention est courte, plus le taux est élevé (supplément de spéculation).
• Contrairement à la résidence principale, il n’existe aucune possibilité de report fiscal via réinvestissement.

👉 Astuce : conserver toutes les factures de travaux de maintien de valeur, qui diminuent la base imposable du gain.
📌 Source : Lois cantonales sur les gains immobiliers (ex. Genève : LIPM ; Vaud : LI ; Valais : LII)

✅ 4. Exigences de financement et fiscalité indirecte

Les conditions de financement sont plus strictes que pour une résidence principale :

• minimum 35–40% de fonds propres exigés,
• amortissement plus rapide ou limitation de l’hypothèque à 60–65%.

👉 Point fiscal : contrairement à la résidence principale, l’amortissement indirect via le pilier 3a n’est généralement pas applicable aux résidences secondaires.

✅ 5. Cas des propriétaires domiciliés à l’étranger

Si vous résidez à l’étranger mais possédez une résidence secondaire en Suisse :

• seuls vos revenus et votre fortune situés en Suisse sont imposés,
• vos revenus et fortune mondiaux sont néanmoins pris en compte pour fixer le taux applicable en Suisse (imposition d’après le taux).

👉 Exemple : un résident français possédant un chalet à Verbier paiera ses impôts en Suisse uniquement sur ce chalet, mais le taux d’imposition sera calculé selon ses revenus mondiaux.
📌 Source : Conventions de double imposition ; AFC

🏁 Conclusion

Détenir une résidence secondaire en Suisse implique des règles fiscales spécifiques mais aussi des opportunités d’optimisation :

• déduction des intérêts hypothécaires et frais d’entretien,
• choix entre frais réels ou forfait,
• planification stratégique de la durée de détention avant revente.

Les pratiques varient fortement selon le canton et la situation personnelle (résident ou non-résident). 👉 Avant toute décision (achat, rénovation, revente), faites appel à un conseiller fiscal spécialisé afin de sécuriser vos choix.